Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Договоры ГПХ: страховые взносы 2017

Подрядчик самостоятельно определяет режим работы, разрабатывает план выполнения задания, устанавливает ежедневный объем работы. Основное значение имеет содержание договора. Договор может быть переквалифицирован:. Прежде всего, сделать это могут налоговые органы. Обратите внимание!

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Какими взносами облагается договор гражданско-правового характера

Если исполнителем по договору ГПХ выступает физическое лицо, выплаты по договору гражданско-правового характера считаются его доходом и облагаются НДФЛ подп. Напомним, мы говорим о физических лицах, не зарегистрированных в качестве предпринимателей. Поэтому в отношении подрядчика вы признаетесь налоговым агентом ст. Следовательно, вы обязаны при перечислении вознаграждения удержать НДФЛ и перечислить его в бюджет.

Обратите внимание: переложить обязанность по уплате налога на доходы физических лиц на самого подрядчика вы не вправе. Также вы не можете уплатить налог за счет собственных средств.

Это прямо предусмотрено пунктом 9 статьи НК РФ. НДФЛ по гражданско-правовому договору можно считать не со всей суммы вознаграждения, а за минусом стандартного и профессионального вычета. Страховыми взносами договора ГПХ облагаются в зависимости от того, застрахован ли исполнитель от несчастных случаев.

Также онлайн-сервис поможет заполнить отчетность по взносам. Подрядчик вправе получить профессиональный и стандартный вычеты по НДФЛ п.

В профессиональный вычет включаются все расходы подрядчика, связанные с исполнением им обязательств, прописанных в договоре подряда п. Обратите внимание, что эти расходы подрядчик должен подтвердить документально.

Предоставить профессиональный вычет своему подрядчику вы можете на основании его заявления. Пусть он напишет его в произвольной форме и приложит соответствующие документы, подтверждающие расходы. Такими документами могут быть накладные, чеки ККТ, товарные чеки, копии проездных билетов, гостиничных счетов и др. Главное, чтобы они подтверждали, что затраты подрядчика связаны именно с выполнением работ по договору с вами. На стандартный налоговый вычет подрядчик может претендовать при наличии у него детей подп.

Для его получения подрядчик также подает вам:. Напомним, что детский налоговый вычет подрядчик может получать, пока его доход не составит руб.

Но ведь ваш подрядчик — это стороннее лицо. И у вас нет точных данных о его доходах с начала года. Как в этом случае предоставлять стандартные вычеты?

Ответ на этот вопрос дал Минфин России в письме от Так, чиновники считают, что предоставлять стандартные вычеты следует только за те месяцы, в которых действовали договоры подряда.

Если вы зарегистрируетесь на сайте Главбух вам будут доступны все ресурсы нашего портала: любые статьи, вопросы и ответы, образцы бланков, документы, уникальные сервисы и расчетчики. Регистрация - не больше 1 минуты. Обратите внимание: ваши договоры подряда могут действовать в течение нескольких месяцев.

При этом по условиям договоров вознаграждение выплачивается единовременно например, в конце срока действия. В этом случае стандартные вычеты предоставляются за каждый месяц действия договоров, включая те месяцы, в которых вознаграждение не выплачивалось.

Взносы с договоров гражданско-правового характера на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний вы должны начислять и соответственно перечислять в бюджет ФСС РФ, только если это предусмотрено в договоре. А если такого условия в договоре нет, то обязанности по уплате взносов у вас не возникает абз. Социальные страховые взносы по договорам ГПХ в году вообще не начисляются подп.

Подробнее о начислении взносов по договорам гражданско правового характера расскажем в следующем разделе. Страховые взносы нужно начислять на вознаграждения, предусмотренные гражданско-правовым договором, предметом которого является:. По ГПХ процент страховых взносов такой же, как и по вознаграждениям, предусмотренным трудовым договором: 22 процента — на пенсионное страхование, 5,1 процента — в медстрах. Взнос начисляйте в тот же день, что и вознаграждения подрядчику.

Такой датой будет наиболее ранняя из следующих дат:. Начисление обязательных пенсионных взносов по ГПХ в году по дополнительным тарифам зависит от двух важных условий:. Взнос по доптарифам нужно начислять на доходы лиц, занятых на работах, перечисленных в пунктах 1—18 части 1 статьи 30 Федерального закона от Списки вредных работ, производств, профессий, должностей, специальностей утверждаются Правительством РФ ч.

Облагаются ли выплаты по ГПХ страховыми взносами по дополнительным тарифам, разберем на примере двух ситуаций. Предположим, что между исполнителем и заказчиком нет трудовых отношений. Есть только договор гражданско правового характера на выполнение разовой работы. Заказчику важен конечный результат.

Он не оценивает, в каких условиях исполнитель его достигнет, будет ли он при этом использовать средства индивидуальной защиты. В договоре с заказчиком может быть запись о том, что исполнитель для выполнения работы может привлечь субподрядчиков п.

В данном случае у заказчика не возникает обязанности начислять страховые взносы на ГПХ в году по дополнительному тарифу. Свистуновым на работу по изготовлению специальной металлической решетки для использования в арматурном цехе.

В договоре не указаны особенности выполнения работы, место ее выполнения. Исполнитель составил чертеж, согласовал его с заказчиком. Вознаграждение за работу — 23 руб. Согласно договору исполнитель вправе привлечь к работе третьих лиц.

Условия труда на всех рабочих местах арматурного цеха признаны вредными. Поэтому вознаграждение исполнителю не нужно облагать пенсионными взносами по доптарифу.

Но на эту выплату компания должна начислить страховые взносы в размере:. Страховые взносы по ГПХ на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством не начисляются. Работник может выполнять работы по трудовому и гражданско-правовому договору в одном помещении и в одинаковых условиях. Начислять ли пенсионный взнос по доптарифам, если по основной работе условия труда признаны вредными?

Взносы по ГПД на физлиц - сотрудников нужно начислять. Такой подход согласуется с позицией Минтруда России. Если договоры подряда предусматривают выдачу аванса, с этой суммы начислите страховые взносы и удержите НДФЛ. Хотя в случае с НДФЛ есть исключение.

В случаях, когда подрядчик - штатный сотрудник и когда стороннее лицо, НДФЛ удерживают по-разному. Исполнитель не является работником компании. Удержите НДФЛ непосредственно при перечислении аванса подрядчику. Ведь в пункте 4 статьи НК РФ не установлено каких-либо ограничений по видам доходов, из которых следует удерживать налог. На это также указал Минфин России в письме от Кроме того, финансисты заметили, что суммы авансов, выплаченные по договору гражданско правового характера, включаются в доходы того периода, когда они были выплачены, независимо от того, в каком налоговом периоде будут выполнены работы оказаны услуги.

Подрядчик работает у вас по трудовому договору. В момент перечисления аванса удерживать НДФЛ вы не должны. Связано это с тем, что при выплате зарплаты доход возникает в последний день месяца, за который она начислена п. Следовательно, и удержание налога вы должны произвести в последний день месяца.

Если по каким-либо причинам вы не сможете удержать НДФЛ при выдаче вознаграждения, сообщите об этом подрядчику и в налоговую инспекцию по месту своего учета п.

На это у вас есть месяц после окончания календарного года, в котором вы заключали договоры ГПХ. Гражданско-правовые договоры, предметом которого является выполнение работ оказание услуг , могут предусматривать любые формы расчетов между заказчиком и исполнителем: поэтапную, с выплатой аванса, по окончании работ срока действия договоров и т.

Однако какой-либо зависимости между способами оплаты работ услуг , сроками их выполнения оказания и датой включения выплат в расчетную базу по страховым взносам глава 34 Налогового кодекса РФ не содержит. Таким образом, ни авансы в счет предстоящего выполнения работ оказания услуг , ни поэтапные платежи ничем не отличаются от других выплат и вознаграждений, на которые организация обязана начислить страховые взносы ст.

Суммы выданных авансов поэтапных платежей включите в расчетную базу по страховым взносам в последнее число месяца, в котором эти суммы были начислены. Если в дальнейшем по каким-либо причинам исполнитель вернет выданный аванс, у организации возникнет переплата по страховым взносам, которую можно будет зачесть в счет предстоящих платежей или вернуть на расчетный лицевой счет.

Проводки для отражения затрат по гражданско-правовому договору в бухучете приведены в таблице ниже. Страховые взносы - какие выплаты. Cтраховые взносы по договору ГПХ. Начисление страховых взносов в году. Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться. Если компания заключила с работником договор ГПХ, налоги и взносы в году она платит сама. Как удержать НДФЛ, какие начислить взносы, читайте в статье. Налоги и взносы в году по гражданско-правовому договору с физическим лицом платит только компания.

Перекладывать на человека обязанность по уплате НДФЛ в этом случае незаконно. Предметом договора являются работы по переводу на русский язык технической документации к оборудованию заказчика.

Стоимость работ составляет руб. Между сторонами составлен акт приема-передачи работ. Михайлов написал заявление с просьбой предоставить профессиональный налоговый вычет в размере руб. Свои деньги он тратил на покупку специализированной литературы, которую использовал для перевода. В подтверждение расходов А.

Михайлов представил организации чек ККТ из книжного магазина. Рассчитаем НДФЛ с предусмотренного в договоре подряда вознаграждения. Налоговая база по НДФЛ составляет руб.

Договоры ГПХ: страховые взносы 2018/2019

Заменять трудовые договоры гражданско-правовыми в году опасно: обязательные отчисления в бюджет, включая взносы, проверяют налоговики. На камералке расчета по взносам они запросят документы по необлагаемым выплатам. Если решат, что компания прикрывает договором подряда трудовые отношения, то доначислят взнос по тарифу 2,9 процента. Гражданин может выполнять работы для организации или оказывать необходимые ей услуги внештатно. То есть не по трудовому договору, а по гражданско-правовому сокращенно ГПД.

Кроме этого, проблемы могут возникнуть и при сдаче отчетности. Ответственность за нарушения при начислении страховых взносов год отмечен рядом изменений в плане привлечения к ответственности по нарушениям при начислении страховых платежей.

Расчет страховых взносов по договорам ГПХ в годах: особенности. Лимит расходов по уменьшению облагаемой базы по страховым взносам. Ставки страховых взносов по ГПХ в годах. Применение пониженных и дополнительных тарифов взносов по ГПД.

Договоры ГПХ: налоги и взносы в 2019 году

Новая форма вместо РСВ-1 в году. Что такое межрегиональный зачет сумм страховых взносов? Как посчитать отчисления на социальные нужды в году. Сотрудник-инвалид: страховые взносы. Страховые взносы в году: ставки таблица. Когда на работу приходит новый сотрудник, работодатель заключает с ним трудовой договор. А вот на выполнение определенных работ или услуг можно заключить договор гражданско-правовой.

Договор ГПХ: налоги, взносы и прочие нюансы

Помимо трудовых договоров, компании нередко заключают с физическими лицами и ИП договоры гражданско-правового характера. В каких случаях нужно платить взносы и НДФЛ, отражать ли таких работников в табеле и отчетности, рассмотрим в статье. На выплаты по договору гражданско-правового характера, заключенному с физическим лицом, начисляются страховые взносы только в ПФР и ФОМС. Взносы в ФСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством начислять не нужно пп.

Предположим, вы заключили с лицом договор ГПХ.

Если исполнителем по договору ГПХ выступает физическое лицо, выплаты по договору гражданско-правового характера считаются его доходом и облагаются НДФЛ подп. Напомним, мы говорим о физических лицах, не зарегистрированных в качестве предпринимателей. Поэтому в отношении подрядчика вы признаетесь налоговым агентом ст. Следовательно, вы обязаны при перечислении вознаграждения удержать НДФЛ и перечислить его в бюджет.

Договор ГПХ в 2017 году: налоги и взносы

.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Гражданско правовой договор НДФЛ: начисление, удержание, вычеты по налогу

.

Договор ГПХ и трудовой договор: в чем разница?

.

Договор гпх с прописание оплаты страховых взносов образец.

.

Договор ГПХ: налоги и взносы в 2019 году

.

Страховые взносы по ГПД в 2018 - 2019 годах

.

.

.

Образец договора гпх со страховыми взносами

.

.

Комментариев: 0
  1. Пока нет комментариев.

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018-2019 Юридическая консультация.